Что там с внесудебным взысканием налогов с физлиц?Этот законопроект, о котором я рассказывала
тут, не был принят вместе с пакетом законов о налоговой реформе. Более того, он даже еще не внесен в Госдуму.
Но работа над законопроектом продолжается, в августе Минфин и ФНС внесли в него ряд существенных изменений. И как ни странно - всё в пользу налогоплательщиков.
Итак, после вступления в силу данного закона налоговый орган не просто не сможет без суда взыскивать налоговые долги с физлиц, но доначисленные суммы даже не будут учитываться на ЕНС до момента вынесения судебного решения об их взыскании, если:
✅ на решение налогового органа подана жалоба
✅ по налоговому уведомлению налогоплательщиком подано заявление о перерасчете, а потом, в случае отказа в перерасчете, - жалоба
✅ если налогоплательщик подал жалобу на действия налогового органа по исчислению налога в налоговом уведомлении
✅ если налогоплательщик обжаловал требование об уплате налога или решение о взыскании
Во всех этих случаях задолженность может быть взыскана с налогоплательщика-физлица только в судебном порядке, даже после того, как налогоплательщику будет отказано в жалобе. А пока судебного решения о взыскании нет - нет и недоимки на ЕНС.
И только если налогоплательщик не совершает никаких активных действий по оспариванию начисленных ему налогов, тогда недоимка будет с него взыскиваться во внесудебном порядке.
Теперь, пока продолжается спор, человек не недоимщик, а значит, никто не сможет списать в счет погашения спорной недоимки платежи, которые налогоплательщик имел в виду направить на уплату совершенно других налогов.
Например, как происходит сейчас: человек может оспаривать недоимку по НДФЛ, в это время, как ИП, он платит УСН. А налоговая спокойно зачитывает его платежи в счет спорной недоимки по НДФЛ, и человек тем временем становится недоимщиком уже по УСН, что может повлечь серьезные проблемы в предпринимательской деятельности.
Новый закон, если он будет принят, решит эту проблему. Теперь проактивное поведение налогоплательщиков по защите своих прав приобретет еще большее значение. При этом за защитой своих прав даже не обязательно будет обращаться в суд и платить возросшие судебные пошлины. В суд должна пойти налоговая, а налогоплательщик получит возможность представить там свои возражения.
Даже жаль, что с этим законопроектом почему-то не торопятся, в отличие от повышения ставок налогов и госпошлины. Может, в осеннюю сессию примут? Она как раз начинается. Пока предполагается, что новые правила вступят в силу лишь с 1 ноября 2025 года.
Напомню, что речь идет о так называемых "просто физиках", не ИП. С ИП всё останется по-прежнему, они будут признаваться недоимщиками с момента вступления в силу решения налогового органа, даже если оно оспаривается в вышестоящем налоговом органе или суде. С них налоги могут взыскиваться во внесудебном порядке, даже пока вступившее в законную силу решение оспаривается, на основании решений налогового органа о взыскании.
