Сказ о том, как человека без его ведома превратили в юрлицо и оштрафовали Вот уже неделя, как Интернет взбудоражен новостью о том, как человека оштрафовали за незаконные валютные операции за то, что он получал деньги за аренду своей зарубежной недвижимости на зарубежный счёт, а не на счёт в рос.банке. Меня просили прокомментировать эту историю. Я, признаться, не люблю комментировать правоприменительную практику в пересказе журналистов, но поскольку разжиться текстом постановления о привлечении к ответственности мне так и не удалось, комментирую то, что есть. В истории есть две опорные точки: 1) поскольку человек сдавал в аренду шесть объектов нежилой недвижимости, его деятельность признали предпринимательской. Тут вопросов нет — с этим выводом спорить сложно 2) признав человека предпринимателем, налоговая применила к нему нормы Закона о валютном регулировании для юридических лиц ‼️ И вот эта часть, конечно, выглядит слегка безумной. Дело в том, что Закон #173-ФЗ ничего не говорит о физлицах-предпринимателях. Там есть только физ.лица и юр.лица. При этом ни в одной отрасли права ИП не приравнены к юр. лицам. ИП — это физ.лица. Так что  применять к ним нормы для организаций — это правовой абсурд. Однако есть основания полагать, что такой вывод — это не просто частный случай бреда, а вполне выработанная и согласованная ведомственная позиция. Не хочу вдаваться в детали, но есть недавнее письмо УФНС по г. Москве (ответ на частный запрос), в котором налоговики прямым текстом говорят, что нормы о зарубежных счетах физ. лиц — в частности, нормы, разрешающие не представлять отчёты по счетам тем, кто живёт в России меньше 183 дней в году, — применяются, лишь если эти счета не используются для предпринимательской деятельности. Если оставить в стороне эмоции и попытаться оценить, как эта позиция может повлиять на риски людей, имеющих зарубежные счета, то получим следующее: 1️⃣ все, кто получают на зарубежные счета средства не только от сдачи в аренду, но и за оказание услуг, выполнение работ, попадают в зону риска  2️⃣ риски возникают даже у тех, кто проводит вне России больше 183 дней — ведь правило 183 дней имеет значение только для физ.лиц, а если считать всех, чья деятельность похожа на предпринимательскую, "квази-юр.лицами", то для них всю выручку надо проводить через счета в рос.банках (кроме случаев, когда не применяется требование о репатриации выручки)  3️⃣ при получении доходов по трудовым договорам рисков я не вижу ❓А в чем заключаются эти риски ❓ ✅ Штраф за незаконные валютные операции от 20 до 40 процентов от суммы всех "незаконных" зачислений ✅ Штрафы за неподачу уведомлений об открытии зарубежного счета и неподачу отчётов о движении денежных средств по ним (для юр.лиц такие отчёты должны быть ежеквартальными, и суммы штрафов значительно больше, чем для физ.лиц) ✅ Риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность (ответственность может быть и уголовной) ❓Что же делать ❓ Честно говоря, мне пока не верится, что эта практика станет массовой и что она реально коснётся тех, у кого есть поступления лишь по одному контракту с иностранным заказчиком — такая деятельность не слишком похожа на предпринимательскую. Понятно, что риски выше для тех, кто сам уведомил налоговую о своих счетах. И всё же, как снизить риски? Общие рекомендации: ✅ Регистрировать зарубежную компанию (лучше не ИП) и получать выручку на неё (если вы налоговый резидент России, не забывайте про КИК) ✅ Открывать счета в банках государств, которые не обмениваются информацией с Россией ✅ Снижает ли риски наличие статуса ИП за рубежом — не очень понятно, но вероятно снижает, ведь исходя из позиции налоговиков, такой ИП уже должен считаться иностранным юрлицом, на которое не распространяются требования российского валютного законодательства За более конкретными рекомендациями приходите на консультации — сделаем индивидуальный разбор