Про доходы от аренды Часто просят рассказать про доходы от сдачи в аренду недвижимости: какие есть варианты налогообложения, как на них влияет смена налогового резидентства. Сразу оговорюсь: в этом посте речь пойдет только об аренде недвижимости, которая находится в России. Есть четыре способа платить налоги с доходов от аренды: 1️⃣ НДФЛ 2️⃣ Налог на профессиональный доход для самозанятых или ИП 3️⃣ ИП на УСН 4️⃣ ИП на патенте Если вы не ИП и не самозанятый, то у вас есть только один вариант — платить с доходов от аренды НДФЛ. Конечно, если вы ИП, то тоже можете платить НДФЛ, но в этом, скорее всего, мало смысла — выгоднее выбрать один из специальных налоговых режимов. ☑️ Если ваш арендатор — организация или ИП, то он будет выступать в роли налогового агента и удерживать с вас налог при каждой выплате дохода. До утраты вами статуса налогового резидента — по ставке 13 (15) процентов, после утраты (то есть с момента, когда за предшествующие 12 месяцев до даты выплаты дохода вы провели вне России 183 дня или больше) — по ставке 30 процентов. По итогам календарного года арендатор, как мы разбирались в одном из предыдущих постов, определит ваш окончательный налоговый статус и пересчитает налог за весь год, передаст сведения налоговому органу, в результате чего может оказаться, что вы должны бюджету (и тогда доплатите на основании налогового уведомления до 1 декабря следующего года) или что бюджет должен вам. ☑️ Если же арендатор — физическое лицо без статуса ИП, то налог придется платить самостоятельно. В этом случае промежуточный статус резидентства на даты получения дохода определять не надо. Определите статус по итогам календарного года и исходя из этого статуса сдайте до 30 апреля (или первого рабочего дня после него) декларацию с налогом по ставке 13 (15) или 30 процентов, в зависимости от статуса за год. Налог по декларации надо будет заплатить до 15 июля. Если ваш арендатор — организация или ИП, но вы не сообщили ему об утрате резидентства, то тоже надо будет сдать декларацию и доплатить налог самостоятельно — до 15 июля. 🧐 Вывод: если не хотите сами заниматься налоговой отчётностью и чтобы перенести срок уплаты налога на более позднюю дату, вовремя уведомляйте арендатора-налогового агента о том, что утратили статус резидента ‼️ Если вы приобрели статус налогового резидента в другой стране, то скорее всего вы обязаны платить налог с доходов от аренды ещё и там. При этом если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то можете зачесть налог, уплаченный в одной стране, в счёт налога, подлежащего уплате в другой стране. В сумме налог придется заплатить по максимальной из ставок, действующих в каждой из стран. 🤓 Если вы ИП или самозанятый и платите НПД, налог по УСН или по патенту, то ваше налоговое резидентство не имеет значения — вы продолжаете платить налог, как и платили ‼️ НПД, налог по УСН или по патенту нельзя будет зачесть в счёт налога, который вы обязаны платить в другой стране. В этом случае вполне возможно двойное налогообложение P.S. О двойном налогообложении и о том, как его избежать, мы ещё подробнее поговорим в следующих постах. Stay tuned