Что с упрощенкой? Упрощенка в свете закона о налоговой реформе претерпела значительные изменения. Общая тенденция такова (она понятна из пояснительной записки к законопроекту): оставить УСН лишь для действительно малого бизнеса и "убить" ее как инструмент налоговой оптимизации для бизнеса среднего и крупного. С 2025 года, благодаря изменениям, упрощенка уже станет заметно менее выгодной для ИП и организаций с оборотом больше 60 млн.руб. в год, а со временем ее предполагается вообще отменить (пока не очень понятно, для всех или для всех, кроме "бизнес-малышей"). Итак, что меняется? 1️⃣ Лимит выручки для применения УСН теперь будет 450 млн.руб. в год. (сейчас 200 млн.руб.). Причем эта сумма еще подлежит умножению на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год. Перейти на УСН с общей системы теперь будет можно, если выручка за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, составит не более 337,5 млн.руб. (сейчас 112,5 млн.руб.) 2️⃣ Лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН повышен со 150 млн.руб. до 200 млн.руб. (актуально только для организаций) 3️⃣ Повышенные ставки налога для налогоплательщиков, превысивших лимит выручки 150 млн.руб. и численность работников 100 человек, отменяются. Теперь ставка налога по УСН будет единой для всех налогоплательщиков. 4️⃣ Самое главное изменение: упрощенцы, чья выручка превышает 60 млн.руб. в год, становятся плательщиками НДС. ‼️ Во втором чтении убрали обязанность налогоплательщиков, чья выручка меньше 60 млн.руб. в год, подавать заявление об освобождении от НДС. Освобождение будет применяться автоматически, равно как и для вновь зарегистрированных ИП и организаций. И слава Богу, ведь было совершенно непонятно, зачем эти лишние телодвижения, ведь наверняка многие ИП даже не узнают о необходимости подачи такого уведомления и попадут на НДС со следующего года неожиданно для себя. При этом упрощенцы, которые обязаны платить НДС, будут вправе решить: ✅ платить НДС по общей ставке 20% и пользоваться вычетами "входящего" налога, как "большие налогоплательщики", применяющие общую систему, или ✅ платить налог по ставкам 5% (при выручке до 250 млн.руб. в год) или 7% (при выручке больше 250 млн.руб.), но не применять вычеты. Несложно понять, что при таком раскладе упрощенка с объектом налогообложения "доход" превращается в налог с оборота по ставке 11 или 13 процентов (6% налог по УСН + 5 или 7% НДС). Пониженные ставки не будут распространяться на уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ и на уплату НДС в качестве налогового агента - тут будет применяться обычная ставка. В целом можно констатировать, что для совсем малого бизнеса, применяющего упрощенку, ничего не изменится. А вот уже нижнему сегменту среднего бизнеса придется пересчитать налоговую нагрузку. При этом всё равно упрощенка остается более выгодной, чем общая система, хотя бы за счет ставки налога на прибыль и отсутствия налога на имущество. Одновременно появилась возможность несколько снизить налоги тем, кто раньше позволить себе упрощенку не мог из-за слишком большой выручки.