Уходим, уходим, уходим... из трудовых отношений Что делать, если вы стали или вот-вот станете нерезидентом, а российский работодатель не готов заключить договор о дистанционной работе с прямым указанием места работы за рубежом и перестать удерживать НДФЛ, но при этом не против сохранения отношений с вами в другом формате? Конечно, заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Есть три возможных варианта, как это можно сделать: ☑️ в качестве просто физического лица, без статуса ИП или самозанятого. В этом случае у резидента доходы будут облагаться НДФЛ, но если человек оказывает услуги, находясь вне РФ, и местом оказания услуг является территория другого государства, то доходы будут считаться доходами от источника вне РФ, и нерезиденту платить налог не придётся. Риски при этом будут несколько ниже, чем в случае с трудовым договором об удалённой работе, ведь в отношении договоров ГПХ нет отрицательных разъяснений Минтруда, да и судебная практика более однозначная. 🧐Минусы: так же, как и в отношении трудовых договоров, есть риск изменения законодательства — выплаты от российских организаций и ИП могут быть признаны доходами от источника в РФ. Также сохраняется риск иного толкования действующих норм права налоговыми органами и судами (без учёта имеющихся разъяснений Минфина по этому вопросу), в результате чего доходы будут признаны облагаемыми по ставке 30 процентов. ‼️В любом случае, заказчику по такому договору придется платить с вознаграждения исполнителя обязательные страховые взносы. ☝️ Обратите внимание. В договоре надо указать место оказания услуг: территория иностранного государства. ☑️ В качестве самозанятого. Тут самое главное ограничение — налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, не может уплачиваться с доходов, полученных от работодателя в течение двух лет после увольнения. Так что этот вариант подойдёт, только если заключить договор с другим юр.лицом или ИП. ☑️ В качестве ИП. Если ИП платит налог на профессиональный доход, то этот вариант подойдёт с учётом тех же ограничений, что и для самозанятого, то есть только при заключении договора с другим субъектом, не с бывшим работодателем. Для ИП на УСН или патенте таких ограничений нет, можно работать без оглядки на налоговое резидентство и платить налог в соответствии с выбранной налоговой системой. 🤓 Плюсы договора с самозанятым или ИП: можно не указывать место деятельности и не привлекать внимание к факту проживания исполнителя за пределами РФ и утраты резидентства; заказчику не надо платить взносы с доходов исполнителя. ❓ Но разве это не опасно? Многие слышали, что налоговые органы предвзято относятся к таким договорам с бывшими работниками. 🤓 Да, риски есть. Избежать их можно, только если договор, действительно, будет по своей сути договором об оказании услуг, заключённым с независимым субъектом. При любом варианте важно учесть рекомендации, которые исключают признание договора трудовым. Ниже я приведу архивный пост на эту тему из старой версии канала. Рекомендации в нём подойдут для всех случаев: и для договора ГПХ с просто физ.лицом, и для самозанятого, и для ИП. ❓ Есть ли риск, что лавочку прикроют, и нерезидентам больше нельзя будет работать в качестве самозанятых или ИП на любом из спецрежимов? ‼️ Риски есть. Такие предложения, как писали в СМИ некоторое время назад, обсуждаются. Но пока никто не видел в открытых источниках текста законопроекта на эту тему, поэтому конкретики нет. Опять же, есть надежда, что здравый смысл восторжествует: зачем запрещать отношения, при которых налоги поступают в бюджет? Иначе, вероятнее всего, поступлений с таких отношений вообще не будет, ведь мало кто готов платить по 30%, и люди просто уйдут в тень или перестанут работать на российских заказчиков. Но, конечно, никаких гарантий на себя не возьму. Поживем — увидим.