Про налоги на спецрежимах, резидентство и двойное налогообложение В разных контекстах мы об этом уже говорили, но поскольку вопросы снова и снова повторяются, не лишне ещё раз обратить внимание. 1️⃣ Когда мы говорим о налоговом резидентстве, мы говорим только об НДФЛ. Применительно к налогам физ.лиц резидентство как понятие в принципе используется только в главе 23 НК РФ. Ни для имущественных налогов, ни для УСН или патента, ни для налога на профессиональный доход (который платят самозанятые и иногда ИП) резидентство не имеет значения. Законопроект, который сейчас внесён на рассмотрение в Госдуму, тоже не влияет на налоги на спецрежимах. Так что тут ничего не меняется: ИП и самозанятые могут утратить налоговое резидентство и продолжать платить налоги по спецрежимам по тем же ставкам. ‼️Но это не означает, что факт нахождения за пределами РФ вообще не может повлиять на налоги для ИП на спецрежимах. Например, для патента имеет значение территория осуществления деятельности. Если место оказания услуг не совпадает с территорией, на которую получен патент, то полученные доходы не подпадают под ПСН. При этом ответ на вопрос, как определять место оказания услуг для целей ПСН, не всегда очевиден, в законе критерии отсутствуют, и надо разбираться отдельно с различными видами деятельности и индивидуальными обстоятельствами. Если вы, проанализировав всё, поймёте, что, находясь за пределами РФ, применять спецрежим не имеете права, тогда ваши доходы могут облагаться НДФЛ и резидентство будет иметь значение. 2️⃣ Доходы, получаемые российскими ИП и облагаемые налогами по спецрежимам, могут облагаться также налогом по месту фактического пребывания физического лица. Уточнять этот момент надо у налоговых специалистов государства, где вы находитесь. Причем обязанность платить налоги по месту пребывания может возникнуть независимо от того, приобрели ли вы статус налогового резидента другого государства. ‼️При этом соглашения об избежании двойного налогообложения не применяются к налогам на спецрежимах. Это значит, что если вам придется платить налог со своих доходов от предпринимательской деятельности в другом государстве, то налог, уплаченный в России по спецрежиму, принять к зачету будет нельзя, то есть может возникнуть двойное налогообложение.