Налог с экономии на процентах при льготной ипотеке — что изменилось? В связи с отчаянным ростом ключевой ставки вопрос налога с доходов в виде материальной выгоды по кредитам и займам становится всё более актуальным. 🤓Напомню, что в 2021-2023 годах мат.выгода от налога освобождалась, а вот с 2024 года вновь стала облагаться ❓Что такое мат.выгода по кредитам и займам? Это условный доход, который человек как будто бы получает в результате того, что получил заемные средства под низкую ставку, — так называемая экономия на процентах. Впрочем, такая экономия признается доходом не всегда, а лишь если заем или кредит получены от работодателя или взаимозависимого лица (с 2025 года тут как раз произойдут изменения). Как было до последних поправок: ✅ Если кредит или заем получен от взаимозависимой организации или ИП под ставку ниже 2/3 ставки рефинансирования, то налогооблагаемым доходом считается разница между ставкой, равной 2/3 ставки рефинансирования на конец каждого месяца пользования заемными средствами, и фактической ставкой по кредиту. ❌ Исключение, когда налог платить не надо: если кредит ипотечный, при этом заемщик имеет право на имущественный вычет в связи с приобретением жилья, и данное право подтверждено налоговым органом Как стало: 📛 Право на имущественный вычет больше не освобождает от уплаты налога. Это изменение внесено с начала 2024 года, но поскольку изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков, не могут иметь обратную силу, а поправки приняты в середине 2024 года, то фактически они начнут действовать лишь с 2025 года. В течение 2024 года, при наличии права на вычет в связи с приобретением жилья по ипотечному кредиту, налог всё еще платить не надо 🆘 Появился еще один случай, когда материальная выгода облагается налогом: если организация или ИП, предоставившие заем или кредит, взаимозависимы не только по отношению к самому заемщику, но и к его работодателю. Проще говоря: человек работает в организации и получает кредит от банка, входящего в одну группу компаний с его работодателем. Это изменение вступит в силу с 2025 года. Теперь изменения к лучшему: ✅ для определения размера мат.выгоды берется более низкая из двух ставок рефинансирования: либо на дату заключения договора, либо на конец каждого месяца пользования заемными средствами. Этому изменению придана обратная сила, оно действует с начала 2024 года. Проще говоря: на момент выдачи кредита ставка по нему выше 2/3 ставки рефинансирования. Это значит, что даже если ставка рефинансирования выросла впоследствии, доход не возникнет. ✅ если льготная ипотека получена в рамках госпрограммы, то налогооблагаемый доход будет считаться не исходя из 2/3 ставки рефинансирования, а исходя из процента, установленного госпрограммой. Это послабление тоже принято "задним числом", с начала 2024 года. Проще говоря: налог надо будет платить, только если процент по кредиту еще ниже, чем процент по госпрограмме, например, в связи со скидкой от банка. 🧑🏻‍🎓 Тема с мат.выгодой в виде экономии на процентах непростая, поэтому еще раз, для закрепления: если банк, в котором получен кредит, не имеет никакого отношения ни к вам, ни к вашему работодателю, то какой бы низкой ни была ставка по кредиту, налог с экономии на процентах платить не придется.