ИП, УСН, ЕНС и страховые взносы Ох и наколбасили с этим введением единого налогового счёта! Очень торопились, видимо, и сами толком не поняли, как это будет работать. На ходу теперь придумывают, как разгребать то, что наворотили. ❓Как подавать уведомление о начисленных авансовых платежах? ❓А о взносах надо что-то подавать? И если нет, как налоговая поймет, что это именно взносы, ведь всё платится обезличенно? ❓И как теперь ИП на УСН уменьшать налог на взносы? Разбираемся вместе. Итак, как я уже писала, теперь до 25 числа, следующего за каждым кварталом, надо подать уведомление о начисленной за квартал сумме сумме налога (авансовом платеже). Его можно подать электронно, если есть действующая ЭЦП, или, если у ИП нет наемных работников, отправить по почте на бумаге (не забудьте опись вложения). Форма уведомления и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 #ЕД-7-8/1047@. По взносам: фиксированным и 1% с превышения над 300 тысяч — никаких уведомлений подавать не надо! Даже если подадите, они не будут учтены. Получается, что взносы упадут на ЕНС обезличенно, просто как какая-то сумма. И до наступления срока их платежа — 31.12 для фиксированных взносов и 01.07 следующего года для 1% с доходов выше 300 тыс.руб. — взносы не будут считаться уплаченными, будут висеть как переплата на ЕНС, а значит, уменьшить налог на них можно будет только после наступления срока уплаты. Пример: за 1 квартал 2023 года у меня выручка 1 млн.руб. Налог — 60 тыс.руб. При этом я в первом квартале заплатила всю сумму фиксированных взносов за 2023 год — 45 842 руб. В прошлом году я бы при таком раскладе заплатила за 1 квартал налог в сумме 14 158 руб. (60 000 – 45 842). В 2023 году так не получится, ведь 45 842 рубля для налоговой пока вовсе не взносы, а просто какая-то переплата. Взносами они станут лишь 09.01.2024 — первый рабочий день после окончания 2023 года, то есть на эти взносы можно будет уменьшить лишь налог за 1 квартал 2024 года. Подстава? Есть немного. Но существует выход — подать после уплаты взносов в 1 квартале 2023 года заявление о зачёте уплаченной суммы в счёт предстоящих платежей по фиксированным страховым взносам, в соответствии со ст.78 НК РФ. Именно такой вариант предлагает ФНС и Минфин (письмо Минфина от 20.01.2023 # 03-11-09/4254). ‼️ Важное условие — на момент подачи заявления не должно быть никаких недоимок по любым налогам, в том числе обычным налогам физлица, иначе уплаченные взносы будут зачтены сначала в счёт погашения недоимки. Если такое заявление подано, то сумму налога по УСН в уведомлении можно будет со спокойной душой уменьшить на сумму фактически уплаченных в прошедшем периоде взносов ‼️Важный нюанс для ИП, работающих удаленно (от России): подать заявление о зачёте можно только при наличии усиленной ЭЦП. В отличие от уведомления о начисленных налогах, по почте его направить нельзя.