Общаясь с подписчиками и клиентами на тему двойного налогообложения, я то и дело обнаруживаю, что вокруг этой темы существует много мифов. Иногда я даже натыкаюсь на них в публикациях на популярных ресурсах. Буду постепенно разбирать их тут с тэгом #налоговые_мифы. Миф первый. Если между странами есть договор о двойном налогообложении, то достаточно заплатить налог в одной из них — в другой платить уже не надо. Реальность: да, иногда это так, но далеко не всегда. Ситуация зависит от вида дохода, о котором идёт речь, и конкретных обстоятельств.. Надо ознакомиться с положениями договора между государством, где вы являетесь налоговым резидентом, и страной, где вы получаете доход. В соглашениях есть статьи, посвященные конкретным видам доходов. Они определяют, в какой стране платится налог в разных ситуациях. При этом возможны два варианта: ☑️ в одних ситуациях указано, что налог платится только в одном государстве, например, в государстве постоянного местожительства налогоплательщика ☑️ но чаще соглашения гласят, что какие-то доходы "могут облагаться в этом другом государстве". Под "другим государством" понимается государство, где возник доход. ‼️Это означает, что обязанность по уплате налога может возникнуть сразу в двух государствах, в соответствии с законодательством каждого из них ‼️ Например: если вы сдаете в аренду квартиру в Рязани и при этом являетесь налоговым резидентом Турции, то налог с этих доходов вам, вполне вероятно, придется платить и в России, и в Турции (если это предусмотрено законами Турции, я, если честно, с ними не знакома). То есть наличие соглашения об избежании двойного налогообложения вовсе не исключает уплаты налога сразу в двух странах. При этом избежание двойного налогообложения означает, что налоговый резидент одного государства при уплате налога по месту своего резидентства может зачесть в счёт уплаты налог, уплаченный в другом государстве. То есть в сумме налог будет заплачен по максимальной ставке из тех, что действуют в обоих государствах. Для того, чтобы сделать такой вычет, понадобятся доказательства уплаты налога в другом государстве — налоговая декларация или документ от налогового агента, платежные документы. При этом если налог заплачен не по общей системе налогообложения, а по спецрежиму, его зачесть не получится. Например, налог по УСН нельзя зачесть в счёт уплаты налога на доходы в Черногории, если вы являетесь налоговым резидентом этой страны.