Коллегия адвокатов KGB&P | Курбалов, Габдулин, Богуславский и Партнеры

< начало

Где импортер может потерять деньги. Часть 2.

Повторимся, что абсолютно все нюансы импортных перевозок предусмотреть сложно, но о самых распространенных ошибках, которые неминуемо оборачиваются проблемами, лучше знать заранее. Сегодня приведем ещё несколько примеров ⬇️

4. Bare fares.

Любой импортер ищет наиболее низкую ставку за перевозку. Это нормально. Главное убедитесь заранее, что вы точно понимаете, что именно оказалось включено в предложенную ставку.

Экспедиторы в таких ситуациях часто предлагают «голую» цену — чисто фрахт FIFO или же CY-CY, возможно даже без наценки, по себестоимости. Но после подписания договора клиент обнаруживает, что есть ещё и доп. расходы, связанные с терминальными сборами, документами, местными сборами, расходами на хранение, а также узнает несколько страшных слов - дроп, демередж, детеншн и т.д.

За каждую из этих услуг клиенту придётся доплатить. Поскольку размер этих расходов не был оговорён заранее, перевозчик здесь себя не обидит и накрутит тройной профит.


5. Дешевое море = всегда задержки.

Если вы получили очень низкую цену на фрахт, в итоге вы с 99% вероятностью потеряете время из-за задержек и дополнительных расходов. Большинство дешёвых маршрутов всегда оказываются "кривыми".

Пример:
Ваш контейнер может добраться из Циндао до Владивостока за 3 дня, а потом встать в очередь на выгрузку на 3 недели. А может идти рикошетом Циндао – Люнганг – Пусан - Владивосток три недели, а потом все равно встать в очередь :)

При этом в каждом порту будет перегруз, а значит еще и повреждения груза при перегрузке. Да было указано ТТ-7 дней, но «что вы хотели за такие деньги»?

6. "Бонусы" от поставщика.

В процессе работы мы часто сталкиваемся с творческим подходом китайских поставщиков к комплектации заказов.

Пример:
Вы заказываете у поставщика тяжёлое оборудование, рассчитываете логистику, добавляете свою наценку для российского клиента. Клиент оплачивает заказ. Вы с радостью отправляете заявку перевозчику. Машина быстро приезжает на склад. И тут выясняется, что оборудование весом 18 тонн на самом деле весит 23. Транспорт, который вы подали, не подходит. Нужно срочно пересчитывать маршрут, оплачивать холостой прогон транспорта и отмену бронирований.

Пример 2.0:
В добавок к предыдущей ситуации сердобольный поставщик кладёт вам в подарок огромный ящик доп.оборудования, запчастей и несколько канистр смазочных жидкостей, из-за чего груз становится опасным ;) В результате перевозка обходится еще на 50% дороже, приходится решать много проблем, разбираться со страховой и отвечать на вопросы заказчика...

Есть еще много сложностей и хитростей, с которыми может столкнуться импортер. И тут важно разумно подходить к выбору перевозчика. Оценивать их профессионализм и не гоняться за первой ценой.

А также не забывайте страховать груз, заказывать сюрвейеров и консультироваться с опытными юристами в сфере ВЭД и логистики. Так вы сэкономите больше.

Если у вас есть вопросы, специалисты коллегии KGBP будут рады проконсультировать вас.

Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU

Примеры, где импортеры могут потерять деньги

1. Предоплата:

Китайские поставщики почти всегда требуют предоплату. Это нормально. Но после ее получения они часто начинают менять договорённости, т.к. импортер попадает в определенную зависимость.

Пример:
После оплаты и отправки к поставщику транспорта, последний резко отказался везти товар согласованным маршрутом, сославшись на требования банка. После чего в течении 2 месяцев неоднократно продолжал менять требования, в итоге отправил все по первоначальным договорённостям.

Почему так происходит:
Если производитель может выпустить 100 единиц товара в определённый срок, китайцы не стесняются продать 200, а потом тянуть время, пока не накопится нужное количество товара для отправки. Более того, часто бывают случаи, когда клиент заказывает один станок, а приходит другой, или б/у. Добиться выполнения условий контракта от поставщика можно, но издержки, в т.ч. логистические, эта вся суета тянет существенные. Не стесняйтесь заказывать сюрвейеров перед оплатой и отправкой груза. Это резко снижает ВЭД риски.

2. "Под ключ" и при чем тут НДС:

Клиент обратился за помощью с переводом денег в Китай. Ранее переводил деньги через своего перевозчика, который брал с него нереально низкий процент за эту "доп.услугу". Такой % обычно заявляют только мошенники. Однако грузы доставлялись без проблем.

Стали смотреть ситуацию, оказалось, что клиент получает товар "под ключ" - минуя импорт, сразу покупая его от перевозчика уже растаможенным. На вопрос про НДС, получаем «А что НДС?».

Т.о. вот вам пример ситуации, когда перевозчик с радостью зарабатывал не только на перевозке, но и забирал 20% возвратного НДС благодаря неопытности клиента, который в это время радовался нескольким сэкономленным на переводе процентам.

3. Соблюдение правил Инкотермс:

Пустой рамочный договор с одним лишь указанием базиса поставки тоже может повлечь ряд непредвиденных расходов. Многие считают, что правила Инкотермс содержат исчерпывающий перечень всех условий для сторон и нет смысла переписывать их в контракт. И тем не менее бывают ситуации, когда поставщики игнорирует свою часть платежей по согласованному сторонами базизу, ссылаясь на то, что "если в контракте прямо не прописано, значит не обязательно".

Понятно, что это уже из разряда китайских хитростей, однако примеров таких "хитростей" встречается много.

Пример:
Груз был на FOB-е, контейнеры отгрузились и поехали в порт назначения. По прибытию линия отказалась из выдавать.

Почему:
Оказывается, поставщик отказался оплачивать сборы за обработку контейнера в порту, которые он должен был оплатить в соответствии с условиями FOB. Деньги сравнительно небольшие, но все равно неприятно.

Вот несколько примеров из последнего. Бывает еще много сложностей и нюансов, с которыми может столкнуться импортер.

Если тема интересная, ставьте 👍
Завтра поделимся ещё живыми примерами!

Сегодня про ВЭД. Хотим поделиться опытом, где импортер может потерять деньги.

Во внешнеэкономической деятельности существует множество скользких мест, где можно нарваться на непредвиденные расходы (не считая сравнительно честных способов выкачивания денег у импортера, популярных среди перевозчиков или поставщиков).

Несмотря на то, что среди наших доверителей есть реально опытные специалисты, которые хорошо разбираются в логистике и ВЭД, их количество все равно заметно меньше половины.

Работа в сфере ВЭД не простая. Этим и пользуются перевозчики или поставщики для получения дополнительной прибыли, что в результате может выдавить импортера далеко за рамки бюджета.

Поэтому собрали набор разных ситуаций, чтобы показать "как оно бывает на практике" ⬇️

Что изменится:
Закон дополнит УК новой статьей 173.3, которая касается именно организации деятельности по представлению в налоговые органы и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем.

Закон должен существенно снизить привлекательность такого криминального бизнеса, поскольку до сегодняшнего дня он оставался совершенно безнаказанным.

Кроме этого, напоминаем, что с 2025 года количество плательщиков НДС увеличится. Те, кто перейдет с «упрощенки» на схему с возвратом НДС, в теории также смогут использовать эти схемы, что еще бы увеличило объем этого нелегального рынка, если бы поправки не были приняты.

Интересно, конечно, как все это будет работать на практике, но одно уже ясно "оптимизировать НДС" будет еще тяжелее. Поэтому стоит задуматься о безопасных способах оптимизации налоговой нагрузки уже сейчас.

Если у вас есть вопросы, специалисты налоговой практики коллегии KGBP будут рады проконсультировать вас.

Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU

Суть схем с «бумажным» НДС

Под махинациями с «бумажным» НДС понимается вид противоправной деятельности, связанный со сбытом подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

Схема заключается в том, что злоумышленники приобретают уставные документы организаций, зарегистрированных на подставных лиц (при этом такие лица могут осознанно являться номинальными директорами или же включение в ЕГРЮЛ происходит без их ведома). От имени таких организаций происходит изготовление подложных счетов-фактур и налоговых деклараций, подтверждающих налоговые вычеты недобросовестных налогоплательщиков.

За свои услуги организаторы схемы получают незаконное вознаграждение в виде 2–3% от суммы фиктивно подтвержденных налоговых вычетов.

Нелегальная деятельность по возмещению НДС сейчас сосредоточена вокруг специализированных теневых «площадок». Для обнаружения сомнительных операций по НДС налоговая использует систему АСК НДС, которая в автоматическом режиме отслеживает цепочку НДС, выявляя «налоговый разрыв» — несоответствие в данных из книг покупок и продаж у контрагентов.

Госдума приняла сразу во втором и третьем чтениях законопроект о введении уголовной ответственности для организаторов схем с «бумажным» НДС.

Им будет грозить лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до ₽800 тыс.

Речь идет про лиц, которые используют фирмы-однодневки для продажи недобросовестным налогоплательщикам фиктивных счетов-фактур в целях подтверждения налоговых вычетов такими налогоплательщиками.

#интереснаяпрактика

Суд признал, что невменяемость руководителя налогоплательщика не освобождает организацию от ответственности за совершённые налоговые правонарушения.

Суть спора ⬇️

По итогам выездной проверки налоговый орган произвел налоговые доначисления.

Налогоплательщик с решением налогового органа не согласился и обжаловал его в суде, ссылалась на отсутствие своей вины в умышленной неуплате налогов (п. 3 ст. 122 НК РФ) по причине невменяемости своего генерального директора, установленной заключением комиссии судебно-психиатрических экспертов, постановлением о прекращении уголовного дела.

По мнению налогоплательщика, недопустимо установление его вины в совершении правонарушения, предусмотренного пунктом 3 статьи 122 НК РФ, без установления вины конкретных должностных лиц налогоплательщика применительно к п. 4 ст. 110 НК РФ.

Суд отклонил эти доводы и оставил кассационную жалобу без удовлетворения, указав следующее:

- Круг должностных лиц для целей установления вины организации в совершении налогового правонарушения законодательством о налогах и сборах не ограничен только единоличным исполнительным органом налогоплательщика или его главным бухгалтером.

- Критерием оценки является наличие причинно-следственной связи между деятельностью должностных лиц организации и налоговыми последствиями этой деятельности.

- В данном случае столь масштабное осуществление фиктивного документооборота, оборота безналичных денежных средств указывает на групповой характер деятельности должностных лиц налогоплательщика в рамках их официальной или нераскрываемой компетенции.

- Применительно к ст. 123 НК РФ выплата заработной платы и перечисление с нее НДФЛ, вытекают из одного и того же факта хозяйственной деятельности, причем первое обстоятельство обуславливает необходимость совершения второго, в связи с чем, должностные лица организации, способные произвести начисление и выплату заработной платы, способны в тех же условиях произвести своевременное перечисление удержанного НДФЛ в бюджет.

Следовательно, оснований для признания налогоплательщика невиновным в совершении правонарушения по статье 123 НК РФ по мотиву невменяемости должностного лица, исполнявшего обязанности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера, также не имеется.

(постановление АС Восточно-Сибирского округа от 15.10.2024 по делу № А33-32259/2018)

Публикуем главные тезисы ⬇️

1. Данный вопрос должен рассматриваться через анализ необходимости включения таких расходов в состав цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за товары (ЦФУ).

2. Решение о включении расходов на вознаграждение платежному агенту в таможенную стоимость товаров в значительной степени зависит от того, входит ли договор с платежным агентом в совокупность договоров, на основании которых осуществлялся ввоз товаров в ЕАЭС:

▶️ если товары могут быть приобретены независимо от использования услуг платежного агента и со стороны продавца товаров отсутствуют требования по заключению договора с платежным агентом, то в таком случае отсутствуют основания для включения расходов на вознаграждение платежному агенту в состав ЦФУ.;

▶️ если товары, приобретаемые по внешнеэкономическому договору, не могут быть приобретены без договора с платежным агентом (заключается исходя из требований продавца), то расходы на вознаграждение платежному агенту включаются в ЦФУ.

#минфин #фтс #таможеннаястоимость

Проверка контрагентов по всему миру | Due Diligence

Мы часто говорим о необходимости таких проверок, в т.ч. при ведении ВЭД, тем не менее у многих до сих пор остаются сомнения и вопросы о необходимости процедуры Due Diligence.

1. Самый очевидный аргумент в пользу проверок – это обеспечение безопасности и надёжности заключаемых сделок. Проверка контрагентов — это не просто формальность, а необходимая мера, которая реально помогает снизить риски.

2. Если вы недооцениваете аргумент №1, держите второй: наличие полного пакета документов для доказательства коммерческой осмотрительности, который сейчас требуют проверяющие на камералках и встречных проверках компаний – это ваша главная страховка от вторичных рисков при неисполнении заключенной сделки. Такое обоснование по выбору контрагента должно быть по всем организациям, вне зависимости как давно вы с ними работаете.

Что входит в нашу услугу проверок контрагентов по всему миру в отношении всех видов рисков, в т.ч. санкционных:

- Правовой Due Diligence
Мы проводим анализ деятельности компании на предмет соответствия требованиям законодательства и оценка риска возможных претензий со стороны контрагентов и государственных органов.

- Финансовый Due Diligence
Наши юристы осуществляют комплексный финансовый анализ на предмет достоверности и правильности отражения основных финансовых показателей деятельности компаний.

Проверка контрагента — это стратегически важная мера, которая обеспечивает безопасность и устойчивость вашего бизнеса. Вы можете никогда не столкнуться с проблемами, но, если они возникнут, у вас будут все инструменты для их минимизации. Возможные последствия работы с недобросовестными контрагентами могут значительно превысить расходы на регулярную проверку.

Наши аналитики проверяют контрагентов уже более 10 лет и имеют достаточный опыт в этой сфере. Мы предлагаем не только услуги по получению документов из зарубежных торговых реестров, но и подготовку бизнес-справок по интересующим компаниям. Мы знакомы с нюансами проверки в разных юрисдикциях и готовы предложить правильный комплекс услуг, подходящий именно вам.

Мы обеспечиваем высокое качество юридических услуг и профессиональный подход ко всем вопросам, с которыми работаем.

Если у вас есть вопросы, специалисты коллегии KGBP будут рады проконсультировать вас.

Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU

‼️ Напоминаем, что одной из наших услуг является проверка контрагентов по всему миру 🌎🌍🌏

Подробнее об услуге >

Президент Владимир Путин во вторник подписал закон об освобождении части россиян от уплаты НДФЛ.

Такими многообещающими заголовками наполнился интернет за прошедшие 2 дня. О чем именно речь, многим осталось непонятно. Поэтому рассказываем и объясняем ⬇️

1. Указанная льгота распространяется на тех, кто оформил или собирается до конца 2024 года оформить жилищный кредит.

2. Освобождение от уплаты НДФЛ касается материальной выгоды, которая возникла в связи с экономией по процентам.

Именно по второму пункту у большинства возникли вопросы ;) Вся эта конструкция (от самих оснований налогообложения до процедуры освобождения от него) является достаточно новой и непривычной.

Согласно Налоговому кодексу, по общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными средствами или взял беспроцентный займ.

Это происходит в том случае, когда проценты по жилищному кредиту составляют менее 2/3 ключевой ставки Центробанка. Допустим, если сегодня ключевая ставка составляет 21%, то кредит, оформленный под 10%, уже взят с материальной выгодой, поскольку 2/3 от 21% - это 14%.

*прим.: Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года ранее уже была освобождена от налогообложения. Однако в 2024 году норма об освобождении от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах перестала действовать.

Текущее нововведение касается кредитов и займов на постройку или покупку жилья, приобретение земельных участков под этим жильем и участков для индивидуального жилищного строительства, или же на рефинансирование подобных кредитных займов.

По ипотечным договорам, заключенным в следующем году, налог станет обязательным, в т.ч. если заемщик и банк признаны взаимозависимыми либо заемщик состоит с ним в трудовых отношениях.

Например, налог с материальной выгоды должны будут заплатить сотрудники банков при условии, что взяли кредит в своей организации. Также налогом будет облагаться экономия на процентах, которая стала материальной помощью либо формой встречного исполнения заимодавцем обязательства перед заемщиком: например, оплатой за оказанные им услуги.

#налоги #НДФЛ

Таможня требует экспортную декларацию, а поставщик её не предоставляет. Что делать?

Разобраем эту актуальную сегодня проблему ⬇️

1. Не вступать в конфликт с таможней и не писать сообщения из серии “Какая ещё экспортная декларация?! Вы за ситуацией вообще не следите? У нас товар двойного назначения, мы еле-еле китайцев его продать нам уговорили”.

2. Нужно показать таможне, что вы сделали всё, что смогли: официальный запрос поставщику и официальный отказ (если удастся его получить; если нет — даже попытка получить такой отказ будет вам на пользу), где изложены подробные обоснования невозможности предоставить документ. Обоснованиями могут быть:
  
- использование посредников при оплате товара;

- в контракте могут отсутствовать условия о предоставлении копии экспортной декларации. Если известно, что экспортная декларация не будет предоставлена, лучше сразу указать это в контракте. Иначе у таможни могут возникнуть подозрения, и она может пересмотреть стоимость товара из-за отсутствия экспортной декларации, несмотря на то, что об этом ничего не сказано в контракте.

3. Обратите внимание сотрудника таможни (корректно и аккуратно) на следующие моменты:

• Требования к декларанту по подтверждению таможенной стоимости должны соответствовать коммерческой практике (пункт 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 49).

• Экспортные декларации не могут ни подтвердить, ни опровергнуть информацию о цене товара и не служат документами, которые подтверждают таможенную стоимость ввезённых товаров.

• Сведения из экспортных таможенных деклараций не могут служить доказательством того, что декларант неверно указал таможенную стоимость ввозимых товаров.

Если кратко, суть вашей позиции должна быть такой: «Мы приложили максимум усилий, но по понятным причинам не смогли достичь желаемого результата. При этом по закону это и не обязательно».

Такой подход значительно увеличит шансы на успешное урегулирование вопросов с таможней и, в случае необходимости, на победу в суде.

Если у вас есть вопросы, специалисты таможенной практики коллегии KGBP будут рады проконсультировать вас.

Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)
INFO@KURBALOV.RU

#интереснаяпрактика

На прошлой неделе Арбитражный суд Кемеровской области вынес Решение по делу (№ А27-12558/2024), в рамках которого рассматривался вопрос применения освобождения по налогу на прибыль при осуществлении вклада в уставный капитал путем зачета встречных требований, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Суть спора:

Инспекция ФНС России провела выездную налоговую проверку предприятия, по результатам которой доначислила налог на прибыль по эпизоду, связанному с увеличением уставного капитала Общества путем зачета денежных требований к нему со стороны участника.

За период с 2017 по 2020 гг. у Общества сформировалась значительная сумма задолженности перед Участником, возникшая из договоров займа, аренды и поставки. В конце 2020 года участниками Общества было принято решение об увеличении уставного капитала путем дополнительного вклада со стороны Участника на сумму, эквивалентную размеру непогашенной задолженности Общества перед последним.

С учетом п. 4 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и устава Общества обязанность Участника по осуществлению взноса в уставный капитал была оформлена путем зачета встречных требований, изменение величины уставного капитала было отражено в ЕГРЮЛ.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ, Общество исходило из того, что прекращение задолженности перед Участником данным способом не приводит к возникновению обязательств по налогу на прибыль.

Между тем Инспекция посчитала, что в указанном случае имело место совершение двух различных хозяйственных операций:

• списание кредиторской задолженности по мотиву совпадения должника и кредитора в одном лице, что приводит к образованию на стороне Общества облагаемого налогом внереализационного дохода (п. 18 ст. 250 НК РФ), и

• осуществление Участником вклада в уставный капитал Общества, что действительно не образует облагаемого налогом дохода в силу пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Суд поддержал позицию налогоплательщика, указав следующее:

• Разделение зачета на две самостоятельные хозяйственные операции, как это предлагает осуществить Инспекция, противоречит самой правовой природе зачета как способа прекращения встречных требований.

• Инспекцией не установлено нарушения установленных абз. 2 п. 2 ст. 90 ГК РФ, п. 4 ст. 19 Закона № 14-ФЗ процедур.

• Оплата уставного капитала общества путем зачета требований допускается законом, а способ исполнения обязательств является правом участников правоотношений. Налоговый орган не вправе оценивать целесообразность принятия решений независимыми экономическими субъектами.

Вывод:
Это дело интересно тем, что налоговая впервые попыталась оспорить один из самых часто используемых методов финансирования дочерних компаний — увеличение уставного капитала путём взаимозачёта требований (Debt/Equity Swap).

Суд справедливо поддержал налогоплательщика, поскольку инспекция неправомерно приравняла зачет встречных требований к «прощению долга».