Суть схем с «бумажным» НДС

Под махинациями с «бумажным» НДС понимается вид противоправной деятельности, связанный со сбытом подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

Схема заключается в том, что злоумышленники приобретают уставные документы организаций, зарегистрированных на подставных лиц (при этом такие лица могут осознанно являться номинальными директорами или же включение в ЕГРЮЛ происходит без их ведома). От имени таких организаций происходит изготовление подложных счетов-фактур и налоговых деклараций, подтверждающих налоговые вычеты недобросовестных налогоплательщиков.

За свои услуги организаторы схемы получают незаконное вознаграждение в виде 2–3% от суммы фиктивно подтвержденных налоговых вычетов.

Нелегальная деятельность по возмещению НДС сейчас сосредоточена вокруг специализированных теневых «площадок». Для обнаружения сомнительных операций по НДС налоговая использует систему АСК НДС, которая в автоматическом режиме отслеживает цепочку НДС, выявляя «налоговый разрыв» — несоответствие в данных из книг покупок и продаж у контрагентов.