Сербия: налоги и учет

Виртуальный помощник для налогоплательщиков

В рамках мероприятий по улучшению своих услуг и повышения доступности информации о налогах для налогоплательщиков налоговая инспекция Республики Сербия открыла новый канал коммуникации -виртуелни порезник - chatbot, который доступен на официальном сайте налоговой инспекции.

Виртуальный помощник предназначен для получения налогоплательщиками общей информации из области Закона о пореском поступку и пореской администрации и Закона о порезу на доходак граджана.

В то же время налоговая предупреждает, что ответы носят информационный характер и не заменяют профессиональное мнение.

Услуга доступна круглосуточно.

#организация_деятельности

Налоговый календарь на январь 2025

15 число остается одной из главных дат в вопросе уплаты налогов и взносов.

Предприниматели на паушальном налогообложении до 15 января платят налог и взносы за декабрь 2024, а это значит, что для оплаты используются реквизиты те же, что использовались в течение 2024 года.

По новым реквизитам (позив на брой для 2025 года) паушальный налог и взносы платятся начиная с платежа за январь 2025, срок уплаты которого до 15 февраля 2025 года.

#уплата_налогов

Новый позив на брой при оплате таксы за выдачу налогового уверенья

С 3 января 2025 года изменена структура позива на брой одобренья при уплате таксы за выдачу налоговых уверений и подачи жалоб.

Теперь позив на брой при уплате таких платежей не зависит от территории, к которой относится отделение налоговой инспекции, а является единым для всех налоговых - 97 1302110522.

#организация_деятельности

АПР: новый вид приложения “Pretraga”

АПР сообщила пользователям, что с 11.12.2024 приложение “Pretraga” изменит свой привычный облик.

Также агентство сообщило, что использование приложения стало удобнее и безопаснее благодаря внедрению дополнительных механизмов безопасности.

Новая версия приложения обеспечивает поиск данных по регистрационному статусу экономического субъекта и юридического лица.

#организация_деятельности

Портал еПорези: новые возможности для пользователей

13.12.2024 налоговая объявила на своем сайте о возможности входа на портал еПорези с помощью приложения SmartBox. Данное приложение обеспечивает вход на портал не только с компьютера, который использует Windows, но и с компьютера под Linux или MacOS.

Таким образом, в настоящий момент пользователям доступны три способа входа на портал:

- с использованием еИД налога;
- с использованием квалицированной электронной подписи (сертификата);
- с использованием квалифицированной электронной подписи (сертификата) и приложения SmartBox.

#организация_деятельности

Книгаш: переход на выплату личной зарады

Срок предоставления заявления о переходе с 01.01.2025 на выплату личной зарады или перехода с выплаты личной зарады на самоопорезиванье истекает 16 декабря 2024.

Заявление предоставляется в электронном виде через портал еПорези.

Заявление не предоставляется каждый год. Единожды предоставив такое заявление в налоговую, налогоплательщик выплачивает личную зараду до момента, пока не подаст заявление, что перестает ее выплачивать.

Лица, которые планируют начать осуществление предпринимательской деятельности как предузетники, заявление на выплату личной зарады подают в рамках регистрационной приявы осниванья предузетника. Дальше, АПР передает соответствующие данные налоговой инспекции.

Подробнее о том, как заполнить соответствующую страницу регистрационной приявы, было здесь.

#организация_деятельности #книгаш

Налоговый календарь на декабрь 2024 года

Одна из главных дат, связанных с уплатой налогов и взносов - 15 число - в декабре является выходным днем. Соответственно, срок уплаты налогов и взносов, приходящийся на эту дату, переносится на 16 декабря.

Также, налоговая инспекция обращает внимание налогоплательщиков, что при уплате налогов и взносов особое внимание стоит уделять правильному заполнению реквизита “позив на брой”. Поскольку только платеж с правильно заполненным реквизитом “позив на брой” может быть правильно отражен на счетах в налоговой, а налог считаться уплаченным.


#уплата_налогов

Максимальная и минимальная основица для исчисления страховых взносов на 2025 год

Утверждены размеры максимальной и минимальной основицы для исчисления страховых взносов на 2025 год.

Итак, с 1 января 2025 до 31 декабря 2025:

- минимальная основица для начисления страховых взносов составит 45 950 динар;
- максимальная основица для начисления страховых взносов составит 656 425 динар.

Размеры максимальной и минимальной основиц утверждаются ежегодно на основании данных о средней зарплате за предыдущий год.

#организация_деятельности #уплата_налогов #книгаш

Реестр налогоплательщиков: близкое будущее

В рамках изменений законодательства, о которых было сказано в предыдущих текстах, планируются также изменения и в Zakon o poreskom postupku i poreskoj administrciji. В частности, предложено создать реестр физических лиц.

Цель создания реестра - обеспечить налоговой инспекции данные, необходимые для законного и эффективного проведения процедуры проверки исполнения условий для реализации налогоплательщиками своих прав и проверку исполнения налогового законодательства.

Реестр будет представлять электронную базу данных о физических лицах.

В реестр войдут данные, в частности, о следующих лицах:

- граждане РС с пребивалиштем в РС;
- граждане РС без пребивалишта в РС;
- иностранцы с привремени боравком или стальним настаньеньем;
- иностранцы, которые не имеют привремени боравак, ни стально настаньенье, но владеют недвижимостью в РС или выступают в роли налогоплательщика.

Источниками для формирования базы будут:

- центральный регистр страновништва;
- реестр счетов, который формирует НБС;
- реестр транспортных средств;
- реестр оружия;
- данные, которые получает налоговая инспекция в ходе мероприятий налогового контроля.

Данные, которые будут содержаться в реестре об иностранцах, информация о которых получена из реестра становништва (чтобы не переводить порой непереводимое, приведу выдержку из документа на сербском языке. Думаю, что в этом объеме сербский освоил уже каждый читатель):

- евиденциони броj странца;
- jединствени идентификациони броj лица у земльи државльанства;
- име и презиме;
- име родительа;
- државльанство;
- врста, броj и рок важеньа стране путне исправе;
- адреса станованьа или пребивалиште странца коме jе одобрен привремени боравак или стально настаньенье.

Из регистра НБС будут получены данные о :

- номере счета, виде счета;
- дате открытия и закрытия счета.

Среди данных, которые налоговая будет получать в ходе мероприятий налогового контроля, в частности:

- номер, который присваивает при регистрации соц.страх.;
- основание социального страхования;
- резидентство;
- наличие цифровой подписи;
- количество членов семьи;
- основания получения дохода.

Данные реестра будут храниться в течение 5 лет после смерти физлица или в течение 10 лет с момента выезда из РС или даты последнего привременого боравка.

#организация_деятельности

Вложения в альтернативные инвестиционные фонды и уменьшение годового налога на доходы граждан: новые правила

Налоговый кредит

Статьей 89а Закона о порезу на доходак граджана предусмотрено уменьшение годового налога на доходы граждан до 50%, если в течение года, за который рассчитывается налог, налогоплательщик совершил инвестиции (вложения) в альтернативный инвестиционный фонд.

Прежние правила

Законодательно не был предусмотрен минимальный срок владения акциями, долями.

Воспользоваться данной нормой могли налогоплательщики, которые совершили вложения в альтернативный инвестиционный фонд, например, в декабре отчетного года, и продали свои акции в январе следующего года.

Новые правила

Согласно подготовленным изменениям Закона о порезу на доходак граджана, установлен минимальный срок владения акциями альтернативного инвестиционного фонда - 3 года, следующие за годом инвестиции.

Например, если акции были куплены в 2024 году, то для того, чтобы воспользоваться правом уменьшения налога на сверхдоход за 2024 год, владеть акциями надо 2025, 2026 и 2027 год. Только в 2028 году можно будет их продать, сохранив при этом право на налоговый кредит.
В случае, если акции будут проданы раньше 2028 года, то право на уменьшение налога теряется и налог подлежит доплате в полном объеме (без уменьшения на сумму инвестиций в альтернативный фонд), естественно, с суммой причитающихся пени, рассчитанных за период от 16.05.2025 до дня уплаты налога.

Несмотря на то, что данные нормы еще не прошли все этапы законодательного процесса, в профессиональном сообществе о них говорят как уже о факте, который стоит учитывать при планировании налоговых обязательств за 2024 год и далее.

#уплата_налогов

Минфин предложил увеличить значения необлагаемых сумм в Законе о налоге на доходы граждан

Министерство финансов подготовило изменения в Закон о налоге на доходы граждан.

В том числе предложено изменить необлагаемые суммы, такие как:

- необлагаемая сумма для расчета налога на доходы в виде зарплаты. Так, в настоящий момент этот вычет составляет 25 000 динар. Предлагается его повысить до 28 423 динара;

- необлагаемые суммы расходов на проезд от дома до работы и обратно, которые работодатель возмещает своим сотрудникам, предлагается повысить до 5 398 динара;

- суммы суточных при командировках за границу предлагается повысить до 90 евро за полные сутки. В настоящий момент необлагаемая сумма суточных, выплачиваемых при командировках за границу составляет 50 евро.

#уплата_налогов

Минимальная зарплата в 2025 году

Правительство Сербии приняло решение о повышении минимальной зарплаты (минимальной цены часа труда) с 271 до 308 динар за час.

Соответственно, минимальная зарплата, выплачиваемая в 2025 году составит:
- за месяц, в котором 160 рабочих часов - 49 280 динар;
- за месяц, в котором 168 рабочих часов - 51 744 динар;
- за месяц, в котором 176 рабочих часов - 54 208 динар;
- за месяц, в котором 184 рабочих часа - 56 672 динара.

Приведенные суммы являются суммами нетто, то есть без учета налога и страховых взносов.

Все выплаты минимальной зарплаты заключительно с 31.12.2024 осуществляются по цене часа труда 271 динар.
А выплаты после 01.01.2025, осуществляются по цене трудового часа 308 динар, вне зависимости от того, за какой месяц происходит выплата.

#уплата_налогов

Налоговый календарь на ноябрь

Одна из главных дат для уплаты налогов и взносов за октябрь - 15 ноября, пятница.

Не лишним будет напомнить, что важно не только сделать платежи, но и убедиться, что они отразились на соответствующих счетах в налоговой.
Потому что пока суммы не появились в акте сверки (упите станья), не имеют значения ни факт уплаты, ни размер уплаченной суммы.
С точки зрения налоговой, вы - должник.
А в отношении должников начинают работать механизмы взыскания задолженности - начисление пени, опомена, блокировка счета.

Регулярно проверяйте состояние расчетов с налоговой!

#уплата_налогов

10 ноября - Международный день бухгалтера

С праздником, коллеги! 🧮

Меняем режим налогообложения: из книгаша в паушал

Раз в год предузетники-книгаши могут пересмотреть эффективность применения имеющейся системы налогообложения и, в случае необходимости, изменить ее на паушальную.

Смена системы налогообложения на паушальную происходит на основании заявления.
Заявление подается в электронном виде через портал епорези.
Срок подачи такого заявления - до 31.10.2024.
Новая система налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом подачи заявления. В случае подачи заявления до 31.10.2024, паушальное налогообложение применяется с 01.01.2025.

Помимо наличия желания перейти на другую систему налогообложения будущий паушалац должен соответствовать условиям, которые законодательно установлены для субъектов, применяющих такую систему налогообложения.
А именно:
- предполагаемый доход должен быть не более 6 млн динар;
- предприниматель не должен быть зарегистрирован в системе НДС;
- не должен осуществлять “запрещенные” паушальцам виды деятельности (например, реклама, исследование рынка, торговля, деятельность отелей и ресторанов и т.д.).

Обратите внимание:
Подача заявления касается только книгашей, которые хотят перейти на паушальное налогообложение. Если предузетник применяет паушальное налогообложение и хочет применять его и дальше, то обязанности подавать такое заявление нет.

#паушальный_налог #книгаш

Предузетник: внесение средств на счет

Случается, что предузетнику необходимо внести средства на счет. Как это сделать правильно?

Нередко можно услышать ответ - оформите договор займа, и на этом основании внесите средства на счет.

Делать так неправильно, и вот почему.

Помните вот этот пост, где мы говорили о том, что предузетник не существует отдельно от физлица, и что предузетник - это то же самое физлицо, только зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности? И чиновники Минфина (Мишљење Министарства финансија, бр. 180312 2023 10520 004 001 011 004 од 07.11.2023. год) также говорят, что предузетник не может заключить договор с физлицом, который является основателем этого же предузетника. А если бы такой договор и был заключен, то он бы был признан ничтожным.

Специалисты НБС, ссылаясь, опять же, на тот факт, что предузетник не является юридическим лицом и не существует отдельно от физлица, основавшего его, указывают, что вносить средства на бизнес-счет с основанием “Займ учредителя” и шифрой плачанья 81 могут только юридические лица.

А предузетнику следует использовать шифру 90 (“Другие транзакции”) и основание “Внесение личных средств в осуществление деятельности”. Основанием для внесения средств, в случае с предузетником, является не договор займа (который, как уже было сказано, не может быть заключен), а решение.

#организация_деятельности

Распоряжение средствами на бизнес-счете и страховые взносы

Еще один вопрос, который возникает, когда речь идет о распоряжении средствами на бизнес-счете предузетника - являются ли данные средства объектом обложения страховыми взносами.

К счастью, на данный вопрос есть мнение Минфина, цитату из которого я и приведу.

В случае, когда предузетник книгаш с выплатой личной зарады в течение налогового периода выплатил и отразил в учете свою личну зараду (на которую заплатил налог и страховые взносы), а также ежемесячные авансовые платежи по налогу на самостальну делатность за текущий налоговый период, такой предузетник может распоряжаться денежными средствами со своего счета, снимая наличные, которые не являются личной зарадой. Такое распоряжение средствами не влечет обязанность уплаты страховых взносов.

Говоря кратко и просто: на снятие/перечисление средств с бизнес счета предузетника на личный счет физлица страховые взносы не платятся.

Правовая основа:

- Mislenje Ministarstva Finansija br. 430-00-197/2019-04 od 21.10.2019 god.;
- Zakon o porezu na dohodak gradjana;
- Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje.

#книгаш